В умовах глобалізації бізнесу та зростання кількості українських фрілансерів, які співпрацюють із закордонними замовниками, питання валютних розрахунків стає все актуальнішим. Особливо гостро це відчувають одеські підприємці, чий бізнес традиційно має міжнародну орієнтацію. Щодня до нашої редакції надходять запитання від ФОПів про можливість отримання оплати на закордонні рахунки.
Законодавство України у сфері валютного регулювання зазнало суттєвих змін останніми роками, тож проаналізуємо, які можливості та обмеження існують сьогодні для фізичних осіб-підприємців, що прагнуть оптимізувати отримання коштів від іноземних клієнтів.
Законодавча база: що дозволено підприємцям
Насамперед варто зрозуміти, що питання валютних операцій регулюється Законом України «Про валюту і валютні операції», який набув чинності у 2019 році. Цей закон суттєво лібералізував валютне регулювання в Україні.
“Революційні зміни у валютному законодавстві дали підприємцям значно більше свободи у проведенні міжнародних розрахунків”, — коментує Олена Петренко, експертка з податкового права одеської юридичної компанії “ПравоЗахист”.
Згідно з нормами чинного законодавства, фізичні особи-підприємці мають право:
– Відкривати рахунки в іноземних банках
– Зараховувати на ці рахунки кошти від нерезидентів за надані товари та послуги
– Використовувати кошти з іноземних рахунків для власних потреб
Але тут є важливі нюанси, які необхідно враховувати.
Податкові зобов’язання: про що не можна забувати
Основний підводний камінь при отриманні коштів на іноземний рахунок — це виконання податкових зобов’язань перед українською державою.
“Отримуючи оплату на закордонний рахунок, ФОП все одно зобов’язаний відображати ці доходи у своїй податковій звітності та сплачувати з них усі належні податки та збори в Україні”, — наголошує Сергій Ковальчук, керівник одеського відділення Асоціації платників податків України.
Підприємці на єдиному податку 3-ї групи мають щоквартально декларувати свої доходи, в тому числі й ті, що надійшли на іноземні рахунки. ФОПи на загальній системі оподаткування подають річну декларацію про майновий стан і доходи.
За даними Одеської податкової служби, впродовж 2023 року було виявлено понад 120 випадків неправомірного використання іноземних рахунків підприємцями, які не декларували отримані доходи.
Валютний нагляд та звітність
Окрім податкових зобов’язань, ФОПи, які мають рахунки за кордоном, зобов’язані дотримуватись вимог валютного нагляду.
Зокрема, згідно з постановами Національного банку України, підприємці мають:
– Повідомити податкові органи про відкриття рахунку за кордоном
– Подавати звіти про операції по таких рахунках
– Дотримуватись лімітів на перекази коштів, якщо такі встановлені
“НБУ суттєво спростив процедуру звітування за операціями з іноземними рахунками, однак повністю уникнути цих процедур неможливо”, — зазначає Марина Соколова, фінансова консультантка одеського бізнес-центру “Консалт-Про”.
Особливості для одеських ІТ-спеціалістів та експортерів послуг
Одеса традиційно є одним із центрів українського ІТ-експорту. За даними ІТ-кластеру Одеси, понад 60% місцевих ІТ-компаній та фрілансерів працюють з іноземними замовниками.
Для ІТ-спеціалістів та інших експортерів послуг отримання оплати на іноземний рахунок може мати певні переваги:
– Швидший доступ до коштів (без затримок на валютний контроль)
– Можливість використовувати міжнародні платіжні системи
– Зручність у роботі з міжнародними клієнтами
Однак експерти рекомендують враховувати комплексність питання.
“Перш ніж відкривати рахунок за кордоном, необхідно прорахувати всі аспекти: вартість обслуговування рахунку, комісії за перекази, податкові наслідки та адміністративне навантаження для звітності”, — радить Віктор Лисенко, співзасновник одеського коворкінгу для ІТ-спеціалістів “ТехХаб”.
Практичні поради для одеських підприємців
Для тих, хто розглядає можливість отримання оплати на іноземний рахунок, експерти пропонують такі рекомендації:
1. Проконсультуйтеся з податковим консультантом щодо оптимальної структури отримання платежів.
2. Порівняйте умови обслуговування в різних іноземних банках, враховуючи комісії та обмеження.
3. Дізнайтеся про процедуру відкриття рахунку — багато європейських банків вимагають особистої присутності.
4. Розробіть систему обліку надходжень для правильного відображення доходів у податковій звітності.
5. Вивчіть питання репатріації коштів в Україну, якщо це буде необхідно.
“Важливо розуміти, що використання іноземних рахунків для підприємницької діяльності — це не спосіб оптимізації податків, а інструмент для зручності ведення міжнародного бізнесу”, — підкреслює Олександр Марченко, голова Одеського союзу підприємців.
Альтернативні варіанти для міжнародних розрахунків
Для одеських підприємців, які не готові відкривати рахунки за кордоном, існують альтернативні варіанти:
– Використання міжнародних платіжних систем, інтегрованих з українськими банками
– Отримання оплати на валютний рахунок ФОП в українському банку
– Співпраця з посередниками, які спеціалізуються на міжнародних переказах
За спостереженнями нашої редакції, багато одеських фрілансерів віддають перевагу використанню валютних рахунків в українських банках через спрощену звітність та відсутність потреби повідомляти про відкриття таких рахунків.
Загалом, отримання оплати на іноземний рахунок для українських ФОПів цілком законно, але вимагає дотримання податкового законодавства та виконання зобов’язань щодо валютного нагляду. Для одеських підприємців, особливо тих, хто активно працює з міжнародними клієнтами, такий спосіб розрахунків може бути зручним інструментом ведення бізнесу за умови грамотного податкового планування та правильної організації звітності.
